依据税法规定，2020年度终了后，居民个人（以下称“纳税人”）需要汇总2020年取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称“综合所得”）的收入，计算本年度最终应纳税额，减去2020年度已预缴税额，得出本年度应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。
（一）需要办理年度汇算的纳税人
1、已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；
2、综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的。
（二）无需要办理年度汇算的纳税人
1、汇算需补税但综合所得收入全年≤12万；
2、汇算需补税，补税金额≤400元；
3、已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。
登陆税务总局官方发布的个人所得税app，根据app引导进行相关操作，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。
具体操作细节可以参考下面的视频
（一）与2019年度汇算相关联
对纳税人2019年度汇算补税和2020年度汇算退税进行关联。简单来讲就是把2019年度汇算处理好，才能办理2020年度的汇算退税。
为方便纳税人获取退税，综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的，税务机关在网上税务局提供便捷退税功能。纳税人可以在2021年3月1日至5月31日期间，通过简易申报表办理年度汇算退税。
申请2020年度汇算退税的纳税人，如存在应当办理2019年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2019年度汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况的，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。
（二）增加“首违不罚”原则
纳税人在办理年度汇算时，如果因为非主观故意的原因，提交的申报信息填写错误造成年度汇算多退或者少缴税款，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，可以免予处罚。
温馨提示：
1. 汇缴清算要重点检查在2020年度发生的可享受的税前扣除，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间办理扣除或补充扣除，主要有以下几点：
① 纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
② 纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
③ 纳税人符合条件的捐赠支出。
2. 汇缴清算要重点比较——年终奖收入合并到工资薪金或不合并入工资薪金中，两种方法哪种计算得出的个人所得税少，就选取哪一种。（特别重要）
3. 大病医疗专项附加扣除仅可在汇算时据实自行申报；准予扣除的捐赠需手动新增捐赠信息，非国务院特殊规定外，扣除比例为30%。
4. 如属于应当补税的情形，办理年度汇算属于纳税人法定义务。根据税收征管法第六十二条，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款，并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
